Налогооблагаемые доходы ИП на УСН (6%)

Comments

• Добрый день.
  Что является предметом обсуждаемого контракта?
  Оборудование и материалы переданы на давальческой основе или с переходом к вам права собственности на них?
• Предмет контракта - устройство фундаментов.
  Материалы идут в производство работ по устройству фундаментов, а оборудование переходит в собственность в счет оплаты
• Цитата: Предмет контракта - устройство фундаментов.Материалы идут в производство работ по устройству фундаментов

  Вы не ответили на мой вопрос по поводу материалов. Формируют ли они стоимость фундамента, которая впоследствии будет вам полностью оплачена, либо материалы остаются в собственности заказчика, а вы по договору получите только оплату выполненных работ?

  Цитата: а оборудование переходит в собственность в счет оплаты

  Порядок перехода права собственности на оборудование как-то описан в договоре?
  Это не та ситуация, когда достаточно краткого вопроса; могут иметь значение многие мелкие нюансы, о которых Вы умалчиваете.
• Материалы остаются в фундаментах, т.е. в собственности заказчика, единственная оплата которая будет в денежном выражении - это оплаченный аванс.
  Порядок перехода оборудования никак не описан в договоре.
  Все что написано:
  "Цена контракта включает в себя стоимость материалов и оборудования, используемых для выполнения работ, затраты на транспортировку, погрузку и разгрузку Товара и материалов"
  Но будет составлен акт приема передачи оборудования, а как его правильно составить - я не знаю, чтоб мы не попадали под 6% по оборудованию
• Есть ли возможность прикрыть реквизиты сторон и разместить здесь в качестве вложения скан контракта полностью?
• ПРЕДМЕТ КОНТРАКТА.
  
  1.1. Заказчик передает (поручает), а Подрядчик принимает на себя: выполнение работ по строительству фундаментов Производственного здания из стальных конструкций пролетом 24м из замкнутых гнутосварных профилей прямоугольного сечения типа Молодечно фермы серии 1.460.3-23.98 с уклоном кровли 10% шаг ферм 4м (далее - «Объект») по адресу: , в соответствии с типовым проектом конструкций, утвержденной заказчиком, в сроки, определенные настоящим контрактом, согласно техническому заданию (Приложение 1 к настоящему контракту).
  1.2. Заказчик обеспечивает оплату строительных работ в порядке, форме и размере, согласно раздела 2 и 3 Контракта.
  1.3. Качество и функциональные характеристики возводимого объекта определены Техническим заданием (Приложение № 2), являющимся неотъемлемой частью Контракта.
  1.4. Подрядчик обязуется выполнить необходимые работы, связанные с исполнением Контракта, даже если эти работы прямо не указаны, но без исполнения которых невозможно качественное и своевременной его исполнение.
  Подрядчик обеспечивает гарантийное обслуживание в порядке и сроки, установленные Контрактом.
  
  2. ЦЕНА КОНТРАКТА.
  
  2.1. Цена Контракта по фундаментам является договорной и составляет рублей (подрядчик не является плательщиком НДС).
  2.2. Цена Контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения. Цена контракта включает в себя все расходы, связанные с выполнением обязательств по контракту, в том числе стоимость товаров, материалов и оборудования, используемых для выполнения работ, затраты на транспортировку и разгрузку всех товаров и материалов, используемых для выполнения работ, все иные транспортные расходы Подрядчика, в том числе расходы по вывозу строительного мусора, все налоги и пошлины, выплаченные или подлежащие выплате за счет Подрядчика, а также все иные сборы и обязательные платежи. Цена контракта изменению не подлежит.
  2.3. Цена Контракта включает в себя стоимость Товара, гарантийного обслуживания, оплату всех видов налогов, пошлин и сборов, накладных расходов, уплату обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, транспортные и иные расходы Подрядчика, связанные с полным выполнением условий Контракта.
  2.4. Авансирование поставки товара по Контракту:
  После заключения настоящего Контракта Заказчик в течении 5 (пяти) банковских дней вносит Подрядчику аванс в размере % от суммы Контракта, рублей.
  
  3. МЕСТО ПОСТАВКИ, СРОКИ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ. СРОК ПОСТАВКИ.
  
  3.1. Оплата работ осуществляется по факту выполненных работ на основании подписанных Актов выполненных работ (по форме КС-2) и Справок о стоимости выполненных работ (по форме КС-3), счетов, или по договорной цене, в следующие сроки:
   аванс – % от стоимости заключенного контракта;
   оставшаяся сумма выплачивается частями, по мере подписания актов выполненных работ,
   Заказчик вправе удерживать 10% от общей стоимости Контракта до момента полного выполнения работ по фундаментам,
   оплата материалов, поставляемых третьими лицами (бетон, арматура и тд.), включающих НДС оплачивается по выставленным счетам-фактурам в счет настоящего Контракта
  3.2. Расчеты между Заказчиком и Подрядчиком за непредвиденные работы и затраты производятся за фактически выполненные непредвиденные работы и затраты на основании актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), при условии предварительного согласования с Заказчиком.
  3.3. Расчеты по Контракту производятся Заказчиком безналичным расчетом путем перечисления денежных средств на расчетный счет Подрядчика, указанный в Контракте, на основании выставленного счета, акта выполненных работ подписанного обеими сторонами, в течение 5 (пяти) банковских дней. В случае изменения расчетного счета, Подрядчик обязан в однодневный срок в письменной форме сообщить об этом заказчику, указав новые реквизиты расчетного счета. В противном случае, все риски, связанные с перечислением заказчиком денежных средств на указанный в Контракте счет Подрядчика, несет Подрядчик.
  3.4. Заказчик вправе производить оплату аванса или выполненных работ по прямым счетам, выставленным поставщиками материалов, необходимых Подрядчику для исполнения Контракта, на основании писем Подрядчика. Оплаченные в счет настоящего Контракта материалы передаются Подрядчику по акту, либо ему выдается доверенность на их получение.
  3.6. Срок выполнения работ по фундаментам на Объекте 40 (сорок) календарных дней с момента оплаты аванса.
  
  
  
  Я думаю этого хватит?
• Я не вижу здесь текста, касающегося обеспечения подрядчика оборудованием и материалами со стороны заказчика.
• 2.2. Цена Контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения. Цена контракта включает в себя все расходы, связанные с выполнением обязательств по контракту, в том числе стоимость товаров, материалов и оборудования, используемых для выполнения работ, затраты на транспортировку и разгрузку всех товаров и материалов, используемых для выполнения работ, все иные транспортные расходы
• Добрый день
  Объясните, пожалуйста, почему вы подписываетесь на выполнение в 5 млн и в качестве оплаты получаете имущество, которое потом переходит к заказчику в составе выполненных работ.
  Или происходит что-то иное?
  Попробуйте разложить ситуацию по проводкам
  
  Дт 62 Кт 90 5 млн
  
  Дальше что?
  
  Оборудование получили и используете в работах или оно просто ваше , к выполнению никакого отношения не имеет и будет использоваться вами?
  А материалы?
  Вам их отдали, вы должны за них деньги отдать, потом списать в расходы и обратно заказчику выставить в составе КС?
• Оборудование получили и используем в работах, а потом оно переходит в нашу собственность по акту приема передачи в счет оплаты за выполненные работы.
  А материалы, нам их отдали, платил за них заказчик, а мы списываем их в составе КС.
  А расходов у нас нет,мы на 6%
• Или вы чего то не понимаете, или объяснить не можете
  По вашим словам, оборудование вы получили в счет выполнения работ, то есть аванс за работы
  Дт 08 Кт 62,02
  
  По материалам продолжаю не понимать
  
  Вы выполнили работ на 5 млн
  Получили деньгами 1 млн и оборудованием 1 млн
  А остальное как получите?
• Заказ с учетом стоимости оборудования, но оборудование заказчик оплатил сам, а значит нам перечислений не будет.
• Цитата: А расходов у нас нет,мы на 6%

  В бухгалтерском учете расходы есть в любом случае. Давайте пока обсудим именно бухгалтерский учет, а уж потом определимся, что получится по налогам.
  Я попросила Людмилу (Lucky ) подключиться к обсуждению, поскольку у нее есть практический опыт ведения учета в строительстве. Ответьте, пожалуйста, на все вопросы, заданные ею Вам.
• Цитата: Заказ с учетом стоимости оборудования, но оборудование заказчик оплатил сам, а значит нам перечислений не будет.

  
  Какого оборудования?
  Вы же сказали, что оборудование вам передали и вы им будете пользоваться. Значит, вы получили в оплату имущество. Налог 6% со стоимости переданного имущества
  
  мне с материалами ничего не понятно
• Извините, не правильно написала.
  
  Заказ с учетом стоимости материалов, но материалы заказчик оплатил сам, а значит нам перечислений не будет.
• У вас выполнение на 5 млн.
  То есть под обложение налогом у вас должна попасть именно эта сумма . Вопрос - в каком периоде .
  С деньгами понятно - в момент поступления на р.счет.
  По оборудованию понятно - в момент передачи оборудования вам
  С материалами стабильно не понимаю.
  У вас эти материалы вообще включены в вашу смету, их стоимость включена в 5 млн?
• Да, включена
  Получается налогооблагаемая база 5млн?
• Согласно предоставленным вами данным, у вас получается следующее:
  Вы приходуете материалы от заказчика (аванс полученный, кредиторская задолженность перед заказчиком)
  Выполняете работ на 5 млн, предъявляете их заказчику (дебиторская задолженность) , проводите зачет между кредиторкой и дебиторкой
• Не совсем поняла с какой суммы налоги придется заплатить, а остальное все понятно. Спасибо!
  
  Людмила, так с какой суммы все-таки платить налоги?
• С суммы, полученной вами в счет оплаты выполненных работ любым способом (денежным и безденежным.
  Я не знаю, сколько вы получили. Максимум, с 5 млн
• Я про материалы спрашивала, с них тоже надо оплатить налог?
• Да, вы же их получили в оплату выполненных работ
  если вы получили 5 млн в виде
  1 млн деньгами на счет
  1 млн оборудованием
  3 млн материалами,
  значит. вы облагаете налогом 5 млн
• Но материалы пошли в работу, а не в оплату за выполненные работы
  
  Может надо правильно составить акт приема-передачи материалов, подскажите, пожалуйста!
• Перечитайте всю тему с начала, я вам все объяснила и дала ответы исходя из предоставленных вами данных.
  Мне больше добавить нечего
• Цитата: Может надо правильно составить акт приема-передачи материалов, подскажите, пожалуйста!

  
  В первую очередь, надо прописывать условия договора так, чтобы всем всё было понятно.
• Ясно, но может правильно составить акт возможно?
  Спасибо!
• Цитата: Но материалы пошли в работу, а не в оплату за выполненные работы

  В этом случае в контракте должно быть прописано условие выполнения работ с использованием давальческого сырья. Я упоминала об этом варианте с самого начала:

  Цитата: Оборудование и материалы переданы на давальческой основе или с переходом к вам права собственности на них?

  но ничего подобного в самом тексте договора, увы, не нашла.
  Делаю вывод, что речь должна идти о реализации материалов заказчиком вам.
• Цитата: Ясно, но может правильно составить акт возможно?Спасибо!

  
  Да вам не акт надо составлять на передачу материалов.
  А заказчик должен оформить их продажу, т.к. реализация есть переход права собственности (ст. 39 НК РФ)
• Продажу кому?
  Мы материалы мы не оплачивали
• Вы не обязаны прислушиваться к советам на форуме и можете поступать так, как считаете нужным
  Я изложила свое видение вопроса, опираясь на ваши объяснения
  Если у других специалистов есть другое мнение, они его выскажут
  
  Повторю еще раз: заказчик вам передал материалы,
  В целях налогообложения переход права собственности ( были его, стали ваши.) есть реализация
  
  такое впечатление, что вы вообще не читали то, что я вам писала
• Спасибо, большое!
  Добавим поправку в контракт.