Налоговая база по НДС и по налогу на прибыль при 100 % предоплате при экспорте

Comments

• Статья 271 НК. Порядок признания доходов при методе начисления
  8. Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода, если иное не установлено настоящим пунктом.
  Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше.
  Если при пересчете выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимости требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, применяется иной курс иностранной валюты, установленный законом или соглашением сторон, пересчет доходов, требований (обязательств) в соответствии с настоящим пунктом производится по такому курсу.
  В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
  (п. 8 в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)
• СПАСИБО
• Добрый день!
  
  Лариса Валериевна ответила Вам по поводу налога на прибыль.
  А я - по НДС.
  

  Цитата: какова будет налоговая база по НДС

  Смотрим первоисточник:
  

  Цитата: Статья 153. Налоговая база...3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственнона дату, соответствующую моменту определения налоговой базыпри реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав,установленному статьей 167настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов......Статья 167. Момент определения налоговой базы1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, являетсянаиболее ранняя из следующих дат:1)день отгрузки(передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

  Итак, если у Вас предоплата - курс на дату получения этой предоплаты.
  Если последующая - на дату отгрузки.
  Если частично предоплата, частично последующая, то так и считаете - часть по курсу на момент предоплаты, часть по курсу на момент отгрузки.
  
  Успехов!
• Спасибо! Значит налоговая база по ндс и по прибыли должна совпадать? на день получения аванса? А у меня в программе автоматически в книгу продаж попадают на  день отгрузки. значит настройки надо смотреть.Спасибо
• Добрый день!
  

  Цитата: Значит налоговая база по ндс и по прибыли должна совпадать? на день получения аванса?

  Получается, что так.
  
  

  Цитата: А у меня в программе автоматически в книгу продаж попадают на день отгрузки. значит настройки надо смотреть.

  Безусловно, нужно смотреть настройки.
  Но это уже тема для раздела "Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."
  
  Успехов!